A természetes személyek kamatjövedelmét 2023. július 1-jétől 13% szociális hozzájárulási adó is terheli, azaz a személyi jövedelemadóval együtt már 28% adófizetési kötelezettség terhelheti például a betéti kamatokat.
Egy éjszaka megjelent kormányrendelet alapján július első napjától a természetes személyek kamatjövedelmeit szociális hozzájárulási adó is terhelni fogja. Hogy mit jelent ez? Az intézkedés bevezetése azt vonja maga után, hogy ha például lekötünk egy évre 1.000.000 forintot 9 százalékos kamat mellett, akkor az éves kamatunk 90 000 forint lenne. Eddig ezt a nyereséget 15% személyi jövedelemadó terhelte, vagyis 13 500 forinttal csökkent a tényleges bevételünk. Július elsejétől további 11 700 forinttal csökkenhet a nyereségünk. Vagyis a 90 ezer forint helyett 64 800 forint nyereségünk lenne a lekötés végén.
Fontos hangsúlyozni azt is, hogy a lakossági kamatjövedelmeket fogja terhelni a jövőben a szociális hozzájárulási adó. A Magyar Közlönyben megjelent információkból az is kiderül, hogy az ingatlanalapokon elért nyereség után nem kell szociális hozzájárulási adót fizetni. A másik fontos kikötés, hogy a személyi jövedelemadó alapjaként figyelembe vett összeg alapján állapítják meg az új adó mértékét. Ez alapján arra lehet következtetni, hogy az eddig SZJA-mentes befektetéseknél az új adót nem kell megfizetni, vagyis az állampapírok és a biztosítások egy része is mentesülhet az új adó alól. Ezzel szemben a látra szóló betétek, a lekötött betétek és a befektetési alapok (kivéve az említett ingatlanalapok), a vállalati kötvények kamata és hozama után meg kell fizetnünk a 13 százalékos szociális hozzájárulási adót.
A változás 2023. július 1-én lép hatályba, de mindenképpen érdemes tájékozódni az új „szabályokról”. A betétek esetében például a lekötés napja számít, a 2023. június 30-ig lekötött betétekre nem kell megfizetni az új adót a lejárat dátumától függetlenül. A látra szóló betéteknél július elsejétől járó kamatra már rendezni kell az új adót is. A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok esetében a vásárlás dátuma lesz lényeges. A július elseje előtt vásárolt papírok után nem kell rendezni az új adót. A személyi jövedelemadó alá tartozó biztosítások esetében pedig a biztosítás megkötésének dátuma lesz lényeges.
A többi specifikus kamatjövedelemre is külön szabályok érvényesek.
